Удосконалення обліку та контролю розрахунків з постачальниками та підрядниками

Середіна О.В., керівник ст. викл. Ізвєкова І. М.

Національна металургійна академія України

Заборгованості за розрахунками з постачальниками та підрядниками підприємство може сплачувати повністю або частково. При частковій оплаті постачальникам та підрядникам за надані товари (роботи, послуги) досить часто інформація по неповністю сплаченим рахунками губиться, що унеможливлює подальше погашення та контроль за цією заборгованістю.

Для вдосконалення ведення обліку та контролю розрахунків з постачальниками та підрядниками пропонується використовувати «Реєстр документів до сплати», в якому містяться наступні реквізити:

• назва постачальника;

• назва товарно-матеріальних цінностей;

• номер та дата рахунку до сплати;

• сума за рахунком з ПДВ;

• назва, номер та дата документу, який підтверджує здійснення оплати;

• сума оплати з ПДВ;

• заборгованість за рахунком постачальника на кінець дня та кінець місяця.

Формувати даний документ необхідно на кожен день. Даний документ є динамічним, оскільки постійно оновлюється. «Реєстр документів до сплати» формується по мірі надходження документів, наданих постачальником до сплати, та постійно поповнюється інформацією щодо сплат за даними рахунками. Зведений «Реєстр документів до сплати» дуже ефективний, бо показує реєстр рахунків за кожним постачальником і підрядником та має інформацію про те, за що платить підприємство, які строки оплати та найголовніше – показує залишок за кожним рахунком на кінець дня та має накопичувальну інформацію на кінець місяця. Тому цей документ є дуже корисним для підприємства, оскільки дає змогу контролювати кредиторську заборгованість за конкретним рахунком від постачальника та підрядника.