3.4.2. Формирование и использованием денежных фондов предприятия.

Реализация производственно-экономических отношений предприятия достигается благодаря формированию и использованию денежных фондов. Одним из основных фондов предприятия является уставный фонд (уставный капитал), который представляет собой зафиксированный в уставе предприятия исходный капитал. Он формируется в момент создания предприятия за счёт вложений учредителей (частных лиц, государства, других предприятий и организаций) и может изменяться по результатам работы за год в сторону увеличения или уменьшения с внесением соответствующих изменений в учредительные документы. Взносы в уставный капитал могут быть в виде денежных средств или в имущественной форме, в виде производственных помещений, земли, оборудования, объектов интеллектуальной собственности (патентов, лицензий, проектов). Уставный капитал создаёт материально-вещественную, научно-техническую, информационную основу деятельности предприятия.

Резервный фонд создаётся на предприятии за счёт отчислений из прибыли. Он используется для нейтрализации возникающих рисков, покрытия убытков, а в акционерных обществах для погашения ценных бумаг, для выкупа акций общества.

Инвестиционный фонд формируется из собственных средств предприятия и заёмных средств. Собственные долгосрочные вложения капитала складываются из фонда накопления, образуемого путём отчислений из чистой прибыли предприятия, и амортизационного фонда, образуемого путём амортизационных отчислений на реновацию основных производственных фондов предприятия. Заёмные средства (кредиты) – это денежные средства, предоставляемые предприятию кредиторами на строго фиксированное время и под установленную в договоре займа плату. Используется инвестиционный фонд на капитальное строительство и реконструкцию, приобретение новой техники, станков, машин, оборудования. Инвестиционный фонд является основным источником средств, направляемых на расширенное воспроизводство основных производственных фондов, одним из главных источников развития производства и его экономического роста.

Фонд потребления формируется путём суммирования отчислений из чистой прибыли предприятия, фонда оплаты труда, и, при необходимости, краткосрочных кредитов. Он используется на выплату заработной платы работникам предприятия, дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, оплату дополнительных отпусков, льготного питания работников предприятия и другие цели.

Денежные фонды предприятия аккумулируют заработанную прибыль по различным направлениям её использования. Прибыль представляет собой превышение доходов от реализации товаров и услуг над затратами на производство и реализацию. Исчисляется как разность между выручкой от реализации продукции и суммой затрат всех ресурсов на производство и реализацию этой продукции в денежной форме:

(69)

где В – выручка от реализации продукции и услуг;

С – полная себестоимость продукции и услуг.

A_pi – объём реализованной продукции i-й номенклатуры;

Ц_i – цена единицы продукции i – ой номенклатуры

С_i – себестоимость единицы продукции i-й номенклатуры;

n – номенклатура (число наименований, типов, типоразмеров) выпускаемой продукции.

Чистая прибыль представляет собой остаток после уплаты из валовой прибыли всех налогов, установленных Налоговым кодексом, процентов по банковским долгосрочным кредитам.

На основе прибыли рассчитываются показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности, такие как рентабельность производства, рентабельность продукции, а также рентабельность активов, инвестиций и др.

Рентабельность производства определяют как соотношение чистой прибыли к капиталу предприятия (стоимости основных производственных фондов и оборотных средств предприятия).

Рентабельность продукции определяют как отношение чистой прибыли к полной себестоимости продукции.

В некоторых случаях эффективность производственно-хозяйственной деятельности может характеризоваться рентабельностью, рассчитанной на основе валовой (а не чистой) прибыли.